Упрощенная система налогообложения (УСН) остается популярным налоговым режимом для малого бизнеса. Рассмотрим порядок уплаты налога УСН в 2025 году с учетом актуальных изменений законодательства.
Содержание
1. Основные параметры УСН в 2025 году
| Параметр | Значение |
| Объект "Доходы" | Ставка 6% (возможны региональные льготы) |
| Объект "Доходы минус расходы" | Ставка 15% (может снижаться регионами до 5%) |
| Лимит доходов | 256,2 млн рублей за 9 месяцев 2025 года |
| Предельная численность | 130 сотрудников |
2. Сроки уплаты налога УСН в 2025 году
2.1. Авансовые платежи
- За 1 квартал - до 28 апреля 2025 года
- За полугодие - до 28 июля 2025 года
- За 9 месяцев - до 28 октября 2025 года
2.2. Годовой платеж
- Для ИП - до 30 апреля 2026 года
- Для организаций - до 31 марта 2026 года
- При прекращении деятельности - в течение 25 дней
3. Порядок расчета налога
| Объект | Формула расчета |
| Доходы | (Доходы × 6%) - страховые взносы (не более 50% налога) |
| Доходы минус расходы | (Доходы - Расходы) × 15% (минимальный налог 1% от доходов) |
4. Способы оплаты
4.1. Электронные сервисы
- Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Онлайн-банкинг (Сбербанк, Тинькофф и др.)
- Портал Госуслуг
4.2. Традиционные методы
- Платежное поручение через банк
- Налоговая квитанция в отделениях банков
- Касса территориальной налоговой инспекции
5. Нововведения 2025 года
| Изменение | Описание |
| Электронные трудовые книжки | Обязательное применение для расчета взносов |
| Маркировка товаров | Расширение перечня подконтрольных товаров |
| Отчетность | Усиление контроля за расходами при УСН "Доходы минус расходы" |
6. Частые ошибки
- Несвоевременная уплата авансовых платежей
- Неправильный расчет налоговой базы
- Неучет лимитов по доходам и численности
- Ошибки в указании КБК и реквизитов
Важно
С 2025 года ужесточается ответственность за нарушение сроков представления декларации по УСН - штраф составляет 5-30% от неуплаченной суммы налога, но не менее 1 000 рублей.
Заключение
Уплата налога по УСН в 2025 году требует внимательного соблюдения сроков и правил расчета. Рекомендуется использовать электронные сервисы ФНС для минимизации ошибок и своевременного контроля изменений законодательства.
